Das neueste Krypto-Steuergesetz der EU, die „DAC8-Richtlinie“, wird am Neujahrstag in Kraft treten und den OECD-Rahmen für die Meldung von Krypto-Assets übernehmen, um gegen Steuerhinterziehung vorzugehen

Die DAC8-Richtlinie (Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden, 8. Revision) der EU wird als neueste Transparenzverordnung der EU zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte offiziell am 1. Januar 2026 in Kraft treten.
(Vorläufige Zusammenfassung: Der Europäische Rat hat die Gesetzgebungsposition zum „Digitalen Euro“ finalisiert: CBDC und Bargeld werden nebeneinander existieren und bereits in der zweiten Hälfte des Jahres 2026 auf den Markt kommen)
(Hintergrundergänzung: Die EU-Verschlüsselungsaufsicht muss dies tun zentralisiert werden? Der neue Vorschlag zielt darauf ab, der europäischen ESMA die volle Befugnis zur Aufsicht über die Verschlüsselungsindustrie zu geben)

Inhalt dieses Artikels

Die DAC8-Richtlinie (Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden, Artikel 8) wird am 1. Januar 2026 offiziell in Kraft treten. Diese Richtlinie markiert einen großen Wandel im Ansatz der EU zur Regulierung von Kryptoaktivitäten: Sie wird Krypto umfassen Vermögenstransaktionen im automatischen Informationsaustauschsystem der Steuerbehörden mit dem Ziel, die Steuertransparenz zu erhöhen und Steuerhinterziehung zu verhindern.

Kerninhalt der Vorschriften

Kern der DAC8-Richtlinie ist die Umsetzung des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Das Rahmenwerk verlangt von allen Crypto-Asset Service Providern (RCASPs), einschließlich Krypto-Börsen, Wallet-Anbietern, Brokern usw., relevante Informationen an die Steuerbehörden zu melden.

Diese Anbieter, unabhängig davon, ob sie innerhalb oder außerhalb der EU ansässig sind, unterliegen Pflichten, solange sie Nutzer mit Wohnsitz in der EU bedienen. Der Bericht umfasst die Identitätsinformationen, den Steuerwohnsitz, den Kontostand und Transaktionsdetails von in der EU ansässigen Benutzern, wie z. B. Transaktionsarten und -beträge wie Verkäufe, Überweisungen und Umtausch.

Ab dem 1. Januar 2026 werden Dienstleister damit beginnen, Transaktionsdaten für das Jahr zu sammeln, und die Steuerbehörden in jedem Mitgliedsstaat werden diese Informationen automatisch austauschen. Der erste Bericht wird im Jahr 2027 erwartet, in der Regel innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres.

Darüber hinaus hat DAC8 auch eine extraterritoriale Anwendungswirkung. Selbst wenn sich der Dienstanbieter nicht in der EU befindet, muss er, solange er EU-Benutzer einbezieht, eine Due-Diligence-Prüfung der Benutzer durchführen (erweitertes KYC), Selbstzertifizierungsinformationen sammeln und mit Geldstrafen bei Nichteinhaltung rechnen. Die Europäische Kommission hat im November 2025 Durchführungsbestimmungen erlassen, um Berichtsformate und Computerisierungsstandards weiter zu standardisieren.

Warum ist das eine wichtige Änderung?

Der dezentrale und grenzüberschreitende Charakter von Krypto-Assets hat es den Steuerbehörden in der Vergangenheit erschwert, Transaktionen effektiv zu verfolgen, was zu potenziellen Steuerverlusten und Steuerhinterziehungsrisiken geführt hat. DAC8 bringt Krypto-Aktivitäten auf das gleiche Maß an Transparenz wie traditionelle Finanzen (z. B. Bankkonten), sodass Steuerbehörden steuerpflichtige Ereignisse wie Kapitalgewinne, Einkünfte usw. genauer überwachen können.

Dieser Wandel ergänzt die EU-Marktregulierung für Krypto-Assets (MiCA): MiCA konzentriert sich auf Marktaufsicht und Verbraucherschutz, während DAC8 sich auf Steuertransparenz konzentriert. Insgesamt trägt DAC8 dazu bei, die Erosion der Steuergrundlagen zu bekämpfen, die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern und dürfte der EU zusätzliche Steuereinnahmen bescheren. Derzeit haben viele Verschlüsselungsplattformen ihre Systeme im Vorfeld umgerüstet, um den bevorstehenden Meldepflichten gerecht zu werden.

Auswirkungen auf Nutzer und Dienstleister

Für einzelne Nutzer werden die Aktivitäten von EU-Bürgern, die Krypto-Assets besitzen oder handeln, für die Steuerbehörden leichter nachvollziehbar. Dies kann je nach innerstaatlichem Recht des jeweiligen Mitgliedsstaats die Steuerpflicht des Nutzers erhöhen.

Für Dienstleister sind die Auswirkungen direkter. Plattformen müssen in die Aktualisierung von Systemen, die Stärkung der Benutzerauthentifizierung und die regelmäßige Berichterstattung von Daten investieren. Bei Nichteinhaltung werden von jedem Mitgliedsstaat festgelegte Bußgelder verhängt. Darüber hinaus muss eine Nicht-EU-Plattform, die EU-Nutzer hat, auch in der EU registriert sein und die Anforderungen erfüllen. Andernfalls kann es zu Leistungseinschränkungen oder zur Sperrung von Vermögenswerten kommen.

Insgesamt wird dies die Compliance-Kosten der Branche erhöhen, aber auch ein klareres Regulierungsumfeld für Plattformen mit sich bringen, die seriös arbeiten.